تُلزم «هيئة الأوراق المالية » الأمريكية الشركات المدرجة بإصدار تقارير و إفصاحات لأغراض مختلفة.
يتم إصدار التقارير ربعياً أو سنوياً أو عند وقوع حدث معين، ومعرفتها مهمة لأي مستثمر في السوق الأمريكي.
في سلسلة من التغريدات نستعرض أهم التقارير والإفصاحات التي تصدرها الشركات وأهميتها
يتم إصدار التقارير ربعياً أو سنوياً أو عند وقوع حدث معين، ومعرفتها مهمة لأي مستثمر في السوق الأمريكي.
في سلسلة من التغريدات نستعرض أهم التقارير والإفصاحات التي تصدرها الشركات وأهميتها
1/ K-10
التقرير السنوي للشركة و يتضمن قراءة شاملة و مفصلة للأداء المالي للشركة، وهو أحد أهم التقارير التي تصدرها الشركات.
تلزم هيئة الأوراق المالية الشركات بتسليم هذا التقرير ليمكن للمستثمرين معرفة الوضع المالي للشركة.
يجب إصدار التقرير خلال 90 يوم من نهاية السنة المالية.
التقرير السنوي للشركة و يتضمن قراءة شاملة و مفصلة للأداء المالي للشركة، وهو أحد أهم التقارير التي تصدرها الشركات.
تلزم هيئة الأوراق المالية الشركات بتسليم هذا التقرير ليمكن للمستثمرين معرفة الوضع المالي للشركة.
يجب إصدار التقرير خلال 90 يوم من نهاية السنة المالية.
مكونات التقرير:
1. ملخص أعمال الشركة: في هذا الجزء يتم التحدث عن أعمال الشركة و يتضمن المنتجات و الخدمات، الأبحاث و تفاصيل أخرى.
2. تقرير مجلس الإدارة: حيث يتم مناقشة النتائج المالية للشركة.
3. القوائم المالية: قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية.
1. ملخص أعمال الشركة: في هذا الجزء يتم التحدث عن أعمال الشركة و يتضمن المنتجات و الخدمات، الأبحاث و تفاصيل أخرى.
2. تقرير مجلس الإدارة: حيث يتم مناقشة النتائج المالية للشركة.
3. القوائم المالية: قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية.
أهمية التقرير:
يوفر هذا التقرير جميع المعلومات عن الأداء المالي و المؤشرات المالية للشركة، حيث يساعد المستثمرين في التحليل الأداء و المالي للشركة.
كذلك توفر الهوامش في أدنى الصفحات معلومات عن ما إذا تم استخدام قوانين محاسبية مختلفة عن القوانين المحاسبية المقبولة بشكل عام.
يوفر هذا التقرير جميع المعلومات عن الأداء المالي و المؤشرات المالية للشركة، حيث يساعد المستثمرين في التحليل الأداء و المالي للشركة.
كذلك توفر الهوامش في أدنى الصفحات معلومات عن ما إذا تم استخدام قوانين محاسبية مختلفة عن القوانين المحاسبية المقبولة بشكل عام.
2/ 10-Q
التقرير الربع سنوي للشركات، يتم تسليم تقرير (غير مدقق) يتضمن الأداء المالي للشركة خلال الربع المنتهي.
يتم تسليم التقرير 3 مرات سنوياً، مرة واحدة في نهاية كل ربع من الثلاث أرباع الأولى.
يجب تسليم التقرير خلال 40 يوم من نهاية الربع.
التقرير الربع سنوي للشركات، يتم تسليم تقرير (غير مدقق) يتضمن الأداء المالي للشركة خلال الربع المنتهي.
يتم تسليم التقرير 3 مرات سنوياً، مرة واحدة في نهاية كل ربع من الثلاث أرباع الأولى.
يجب تسليم التقرير خلال 40 يوم من نهاية الربع.
مكونات التقرير:
1. قوائم مالية مكثفة: قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية.
2. مناقشات مجلس الإدارة: حيث يتم مناقشة النتائج المالية للشركة.
3.الوضع المالي للشركة: يتم مناقشة الوضع المالي للشركة وأي مخاطر محتمله.
1. قوائم مالية مكثفة: قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية.
2. مناقشات مجلس الإدارة: حيث يتم مناقشة النتائج المالية للشركة.
3.الوضع المالي للشركة: يتم مناقشة الوضع المالي للشركة وأي مخاطر محتمله.
أهمية التقرير:
يساعد التقرير ربع السنوي في إبقاء المستثمرين على إطلاع بأداء الشركة و مؤشراتها المالية خلال كل ربع مالي.
كما يتضمن التقرير معلومات أخرى مثل إعادة شراء الأسهم.
يمكن كذلك استخدام التقرير في المقارنة بين الشركات من نفس القطاع ليعطي تصور أوضح عن أداء الشركة.
يساعد التقرير ربع السنوي في إبقاء المستثمرين على إطلاع بأداء الشركة و مؤشراتها المالية خلال كل ربع مالي.
كما يتضمن التقرير معلومات أخرى مثل إعادة شراء الأسهم.
يمكن كذلك استخدام التقرير في المقارنة بين الشركات من نفس القطاع ليعطي تصور أوضح عن أداء الشركة.
📰 نشرة «أخبركة» البريدية
إذا كنت مهتم بالبقاء على إطلاع دائم بآخر الأحداث والأخبار المالية المحلية والعالمية، نشرة «أخبركة» تكفيك!
انضم لأكثر من 35,000 قارئ لنشرة «أخبركة» للاطلاع على آخر الأخبار المالية في أقل من 5 دقائق.
اشترك في النشرة الآن: akhbaraka.com
إذا كنت مهتم بالبقاء على إطلاع دائم بآخر الأحداث والأخبار المالية المحلية والعالمية، نشرة «أخبركة» تكفيك!
انضم لأكثر من 35,000 قارئ لنشرة «أخبركة» للاطلاع على آخر الأخبار المالية في أقل من 5 دقائق.
اشترك في النشرة الآن: akhbaraka.com
3/ 8-K
هو تقرير للإفصاح عن أي متغيرات جذرية في سير أعمال الشركة إذا حدثت قبل وقت إصدار التقرير الربعي أو السنوي.
بعض التغييرات التي تلزم الإفصاح، مثل:
1. الإفلاس
2. إستقالة/تعيين عضو تنفيذي
3. استحواذ أو إندماج
4. انتقال ملكية الأصول
هو تقرير للإفصاح عن أي متغيرات جذرية في سير أعمال الشركة إذا حدثت قبل وقت إصدار التقرير الربعي أو السنوي.
بعض التغييرات التي تلزم الإفصاح، مثل:
1. الإفلاس
2. إستقالة/تعيين عضو تنفيذي
3. استحواذ أو إندماج
4. انتقال ملكية الأصول
أهمية التقرير:
يزود هذا التقرير المستثمرين بآخر المستجدات و التطورات الجذرية المتعلقة بأعمال الشركة في وقتها حيث لا يلزم الانتظار لحين يحل وقت إصدار التقرير الربعي أو السنوي.
بمعنى آخر هو طريقة الشركة للتواصل مع المستثمرين بشكل مباشر و بدون تغيير و تزييف من الوسائل الإعلامية.
يزود هذا التقرير المستثمرين بآخر المستجدات و التطورات الجذرية المتعلقة بأعمال الشركة في وقتها حيث لا يلزم الانتظار لحين يحل وقت إصدار التقرير الربعي أو السنوي.
بمعنى آخر هو طريقة الشركة للتواصل مع المستثمرين بشكل مباشر و بدون تغيير و تزييف من الوسائل الإعلامية.
4/ Proxy Statement
يتم إصدار هذا التقرير قبل انعقاد الجمعية السنوية، يتم في هذا التقرير الإفصاح عن:
1. رواتب أعضاء مجلس الإدارة.
2. مكافآت التنفيذيين.
3. أعضاء لجنة المراجعة.
هذا التقرير مهم لمعرفة ما إذا كان يوجد تعارض مصالح بين أعضاء مجلس الإدارة وأعضاء لجنة المراجعة.
يتم إصدار هذا التقرير قبل انعقاد الجمعية السنوية، يتم في هذا التقرير الإفصاح عن:
1. رواتب أعضاء مجلس الإدارة.
2. مكافآت التنفيذيين.
3. أعضاء لجنة المراجعة.
هذا التقرير مهم لمعرفة ما إذا كان يوجد تعارض مصالح بين أعضاء مجلس الإدارة وأعضاء لجنة المراجعة.
5/ Form 3, 4 & 5
هذه الإفصاحات الثلاث تخص الأعضاء التنفيذيين والموظفين الذين لديهم إمكانية الاطلاع على معلومات داخلية عن الشركة وذلك لمنع التداول بناء على معلومات داخلية.
3: الإفصاح الأولي للأسهم المملوكة
4: أي تغيير يحصل في عدد الأسهم المملوكة
5: التقرير السنوي لإفصاح Form 4
هذه الإفصاحات الثلاث تخص الأعضاء التنفيذيين والموظفين الذين لديهم إمكانية الاطلاع على معلومات داخلية عن الشركة وذلك لمنع التداول بناء على معلومات داخلية.
3: الإفصاح الأولي للأسهم المملوكة
4: أي تغيير يحصل في عدد الأسهم المملوكة
5: التقرير السنوي لإفصاح Form 4
الأشخاص الذي يجب عليهم الإفصاح:
1. أعضاء مجلس الإدارة
2. أي شخص/شركة تملك 10% من أسهم الشركة أو أكثر
ويجب على أي شخص على اطلاع على معلومات غير عامة أن يفصح سواء كان يملك أسهم في نفس الشركة أم لا في وقت تعيينه.
1. أعضاء مجلس الإدارة
2. أي شخص/شركة تملك 10% من أسهم الشركة أو أكثر
ويجب على أي شخص على اطلاع على معلومات غير عامة أن يفصح سواء كان يملك أسهم في نفس الشركة أم لا في وقت تعيينه.
أهمية التقارير:
كمستثمر، يهمك كثيرًا أن تعرف ما إذا كان يقوم ملاك الشركة و أعضاء مجلس الإدارة بالتخلص من الأسهم أو زيادة ملكيتهم في الشركة.
في حين أنها ليست دلالة كافية على أداء الشركة و مستقبلها، و لكن تعتبر أحد العلامات التي قد تدل على ضعف أو قوة أداء الشركة.
كمستثمر، يهمك كثيرًا أن تعرف ما إذا كان يقوم ملاك الشركة و أعضاء مجلس الإدارة بالتخلص من الأسهم أو زيادة ملكيتهم في الشركة.
في حين أنها ليست دلالة كافية على أداء الشركة و مستقبلها، و لكن تعتبر أحد العلامات التي قد تدل على ضعف أو قوة أداء الشركة.
6/ Schedule 13D
إفصاح يتم إصداره عندما يقوم أحد المستثمرين بالاستحواذ على نسبة 5% أو أكثر من الشركة، و يجب الإفصاح خلال 10 أيام من وصول المستثمر لهذه النسبة من الملكية.
يتضمن الإفصاح معلومات عن المستثمر و توضيح سبب القبام بالعملية و مصدر تمويل العملية وأي دوافع أخرى خلف العملية
إفصاح يتم إصداره عندما يقوم أحد المستثمرين بالاستحواذ على نسبة 5% أو أكثر من الشركة، و يجب الإفصاح خلال 10 أيام من وصول المستثمر لهذه النسبة من الملكية.
يتضمن الإفصاح معلومات عن المستثمر و توضيح سبب القبام بالعملية و مصدر تمويل العملية وأي دوافع أخرى خلف العملية
أهمية التقرير:
تم إقرار هذا الإفصاح لإعطاء المستثمرين الأفراد تصور عن التغييرات التي تحدث في هيكل الملكية و التي قد تقوم بالتأثير على مستقبل الشركة.
حيث يعطي هذا الإفصاح تنبؤ ما إذا كانت الشركة يتم الاستحواذ عليها من قبل مستثمر أو شركة أخرى مما قد يكون في مصلحة المساهمين.
تم إقرار هذا الإفصاح لإعطاء المستثمرين الأفراد تصور عن التغييرات التي تحدث في هيكل الملكية و التي قد تقوم بالتأثير على مستقبل الشركة.
حيث يعطي هذا الإفصاح تنبؤ ما إذا كانت الشركة يتم الاستحواذ عليها من قبل مستثمر أو شركة أخرى مما قد يكون في مصلحة المساهمين.
جاري تحميل الاقتراحات...