🤩📣
للمقبلين على اختبار
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
نشارك معكم أسئلة نظرية وعملية لبعض أفكار اختبار #ضريبة_القيمة_المضافة #socpa_vat
.
📆 بشكل شبه يومي حتى الاختبار القادم
.
📝تغريدة للسؤال ثم أخرى للحل
.
📍كلها تحت هذي التغريدة👇🏻
.
فالكم التوفيق والنجاح 🙏🏻🤍✨
فضلوها👌🏻 ⭐️
للمقبلين على اختبار
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
نشارك معكم أسئلة نظرية وعملية لبعض أفكار اختبار #ضريبة_القيمة_المضافة #socpa_vat
.
📆 بشكل شبه يومي حتى الاختبار القادم
.
📝تغريدة للسؤال ثم أخرى للحل
.
📍كلها تحت هذي التغريدة👇🏻
.
فالكم التوفيق والنجاح 🙏🏻🤍✨
فضلوها👌🏻 ⭐️
✍🏻❓
تعاقدت شركة مع إحدى الوزارات بعقد مبرم وفقاً لنظام المنافسات الحكومية لتوريد أثاث لمقر الوزارة
تم التوريد الفعلي ورفع المطالبة بمنصة اعتماد في يناير2022
وتم إصدار أمر دفع للشركة في أبريل 2022
متى يجب على الشركة سداد الضريية المستحقة للهيئة؟
💡الشركة تقدم إقراراها شهرياً
تعاقدت شركة مع إحدى الوزارات بعقد مبرم وفقاً لنظام المنافسات الحكومية لتوريد أثاث لمقر الوزارة
تم التوريد الفعلي ورفع المطالبة بمنصة اعتماد في يناير2022
وتم إصدار أمر دفع للشركة في أبريل 2022
متى يجب على الشركة سداد الضريية المستحقة للهيئة؟
💡الشركة تقدم إقراراها شهرياً
📝✅
الجواب الصحيح/ هو 31-مايو-2022
لأنه خاضع للتعديل الأخير على استحقاق الضريبة على التوريدات للجهات الحكومية.
والمطلوب كان تاريخ السداد! وليس تاريخ الاستحقاق بالإقرار الضريبي👌🏻✨
.
31٪ أجابو بشكل صحيح📈
.
التفصيل المثالي للحل:
الجواب الصحيح/ هو 31-مايو-2022
لأنه خاضع للتعديل الأخير على استحقاق الضريبة على التوريدات للجهات الحكومية.
والمطلوب كان تاريخ السداد! وليس تاريخ الاستحقاق بالإقرار الضريبي👌🏻✨
.
31٪ أجابو بشكل صحيح📈
.
التفصيل المثالي للحل:
2️⃣✍🏻❓
🔰شركة سعودية مساهمة.
تكبدت ضريبة قيمة مضافة مقابل صيانة مستودعها في جبل علي بمدينة دبي بقيمة 10 الاف درهم
علماً أن 70٪ من توريدات المستودع خاضعة ومخصصة لعملاء داخل المملكة.
و30٪ للقيام بتصدير للخارج.
فهل يمكن للشركة خصم المدخلات المتكبدة بإقرارتها الضريبية؟
🔰شركة سعودية مساهمة.
تكبدت ضريبة قيمة مضافة مقابل صيانة مستودعها في جبل علي بمدينة دبي بقيمة 10 الاف درهم
علماً أن 70٪ من توريدات المستودع خاضعة ومخصصة لعملاء داخل المملكة.
و30٪ للقيام بتصدير للخارج.
فهل يمكن للشركة خصم المدخلات المتكبدة بإقرارتها الضريبية؟
2️⃣📝✅
الجواب الصحيح/ لا يجوز الخصم بالكامل!
أجاب 37٪ إجابةً صحيحة.
.
.
والسبب:لايستطع الخاضع للضريبة من خصم أي ضريبة قيمة مضافة يتحملها في دول أخرى👍🏻
.
.
(المرفقات من دليل خصم المدخلات)
الجواب الصحيح/ لا يجوز الخصم بالكامل!
أجاب 37٪ إجابةً صحيحة.
.
.
والسبب:لايستطع الخاضع للضريبة من خصم أي ضريبة قيمة مضافة يتحملها في دول أخرى👍🏻
.
.
(المرفقات من دليل خصم المدخلات)
3️⃣ ✍🏻❓
🔰من القواعد الأساسية لفرض الضرائب (قاعدة المرونة)
ومن الأمثلة على تطبيق هذه القاعدة مايلي :
🔰من القواعد الأساسية لفرض الضرائب (قاعدة المرونة)
ومن الأمثلة على تطبيق هذه القاعدة مايلي :
3️⃣📝✅
الجواب الصحيح/ زيادة الضريبة وقت التضخم 👍🏻
30% أجابو بشكل صحيح
الجواب الصحيح/ زيادة الضريبة وقت التضخم 👍🏻
30% أجابو بشكل صحيح
4️⃣✍🏻❓
شركة الصالحية قدمت 100 جهاز لاب توب مجاناً لعميلها بنك التميز كونه أفضل عملاءها خلال2021
.
قام محاسب شركة الصالحية باحتساب توريد مفترض على هذه الهدية
.
.
بالمقابل ماهو أثر هذا التوريد على إقرار بنك التميز؟
علماً بأن البنك قرر استخدام الأجهزة 50٪ في نشاطه الاقتصادي الخاضع
شركة الصالحية قدمت 100 جهاز لاب توب مجاناً لعميلها بنك التميز كونه أفضل عملاءها خلال2021
.
قام محاسب شركة الصالحية باحتساب توريد مفترض على هذه الهدية
.
.
بالمقابل ماهو أثر هذا التوريد على إقرار بنك التميز؟
علماً بأن البنك قرر استخدام الأجهزة 50٪ في نشاطه الاقتصادي الخاضع
4️⃣📝✅
الجواب الصحيح/ لايجوز خصم المدخلات بالكامل .
50% أجابو بشكل صحيح 🤩
🔅دليل خصم المدخلات ص 11🔅
الجواب الصحيح/ لايجوز خصم المدخلات بالكامل .
50% أجابو بشكل صحيح 🤩
🔅دليل خصم المدخلات ص 11🔅
5️⃣✍🏻❓
لأغراض #ضريبة_القيمة_المضافة يخضع لنسبة الصفر التوريد الأول من قبل المعالج والمنتج لكًلا من
1-الذهب والفضة والبلاتين/حتى لو كان مستوى نقاؤها يقل عن 99٪
2-الذهب والفضةوالبلاتين/اذاكان مستوى نقاؤها لايقل عن 99٪
3-الذهب والفضة والبلاديوم / اذا كان مستوى نقاؤها لا يقل عن 99٪
لأغراض #ضريبة_القيمة_المضافة يخضع لنسبة الصفر التوريد الأول من قبل المعالج والمنتج لكًلا من
1-الذهب والفضة والبلاتين/حتى لو كان مستوى نقاؤها يقل عن 99٪
2-الذهب والفضةوالبلاتين/اذاكان مستوى نقاؤها لايقل عن 99٪
3-الذهب والفضة والبلاديوم / اذا كان مستوى نقاؤها لا يقل عن 99٪
5️⃣📝✅
الجواب الصحيح/ 1 - الذهب والفضة والبلاتين حتى لو كان مستوى نقاؤها يقل عم 99٪
.
.
لأن
✨المعادن المؤهلة✨
تخضع لنسبة الصفر عند أول توريد من المنتج أو المعالج (بدون اي شروط).
.
أما ✨المعادن المؤهلة ❇️الاستثمارية❇️✨
هي التي لابد أن لا يقل مستوى نقاؤها عن 99٪👌🏻
الجواب الصحيح/ 1 - الذهب والفضة والبلاتين حتى لو كان مستوى نقاؤها يقل عم 99٪
.
.
لأن
✨المعادن المؤهلة✨
تخضع لنسبة الصفر عند أول توريد من المنتج أو المعالج (بدون اي شروط).
.
أما ✨المعادن المؤهلة ❇️الاستثمارية❇️✨
هي التي لابد أن لا يقل مستوى نقاؤها عن 99٪👌🏻
🔴❓✍🏻
6️⃣
🔰يقوم مطعم السعادة بخصم #ضريبة_القيمة_المضافة على مشترياته من مواد التموين الغذائية المتعلقة بنشاطه الاقتصادي القائم على توريد خدمات تموين الغذاء والشراب،وعند انتهاء صلاحية هذه المواد دون توريدها تقوم بإعدام هذا المخزون
.
ماهي المعاملة الضريبية الصحيحة للحالة أعلاه؟
6️⃣
🔰يقوم مطعم السعادة بخصم #ضريبة_القيمة_المضافة على مشترياته من مواد التموين الغذائية المتعلقة بنشاطه الاقتصادي القائم على توريد خدمات تموين الغذاء والشراب،وعند انتهاء صلاحية هذه المواد دون توريدها تقوم بإعدام هذا المخزون
.
ماهي المعاملة الضريبية الصحيحة للحالة أعلاه؟
6️⃣
📝✅
الجواب الصحيح/ يخصم المدخلات،ولا يعد توريد مفترض.
.
لأن تموين الأغذية الوارد ضمن السلع المفترض تلقيها خارج النشاط الاقتصادي يستثنى منه إن كان الخاضع يقوم بتوريدها لاحقاً
🔰مادة50فقرة1🔰
.
.
ولا يعد عدم استخدام الخاضع للسلع بسبب التلف أنه توريداً مفترضاً
🔰مادة15فقرة4🔰
📝✅
الجواب الصحيح/ يخصم المدخلات،ولا يعد توريد مفترض.
.
لأن تموين الأغذية الوارد ضمن السلع المفترض تلقيها خارج النشاط الاقتصادي يستثنى منه إن كان الخاضع يقوم بتوريدها لاحقاً
🔰مادة50فقرة1🔰
.
.
ولا يعد عدم استخدام الخاضع للسلع بسبب التلف أنه توريداً مفترضاً
🔰مادة15فقرة4🔰
🔴
❓✍🏻7️⃣
🔰يقوم مكتب سياحي بالرياض بحجز -رحلة دولية- لعميل من الرياض إلى باريس مقابل 3500 ريال قيمة التذكرة ، وأتعاب المكتب 100 ريال
حدد مدى خضوع هذه العملية ل #ضريبة_القيمة_المضافة ؟
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
❓✍🏻7️⃣
🔰يقوم مكتب سياحي بالرياض بحجز -رحلة دولية- لعميل من الرياض إلى باريس مقابل 3500 ريال قيمة التذكرة ، وأتعاب المكتب 100 ريال
حدد مدى خضوع هذه العملية ل #ضريبة_القيمة_المضافة ؟
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
7️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : تخضع الأتعاب والرسوم والعمولات فقط ل #ضريبة_القيمة_المضافة بنسبة 15٪ 👍🏻 .
وأما قيمة التذكرة للرحلات الدولية فتخضع لنسبة صفر٪
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : تخضع الأتعاب والرسوم والعمولات فقط ل #ضريبة_القيمة_المضافة بنسبة 15٪ 👍🏻 .
وأما قيمة التذكرة للرحلات الدولية فتخضع لنسبة صفر٪
🔴
❓✍🏻8️⃣
🔰قام خالد بشراء وجبة غداء على متن رحلة دولية متجهة من الرياض-القاهرة ، حدد مدى خضوع عملية الشراء ل #ضريبة_القيمة_المضافة إذا علمت أنه قام بشراءها في وقت كانت الطائرة تحلق فوق الأجواء السعودية ؟
❓✍🏻8️⃣
🔰قام خالد بشراء وجبة غداء على متن رحلة دولية متجهة من الرياض-القاهرة ، حدد مدى خضوع عملية الشراء ل #ضريبة_القيمة_المضافة إذا علمت أنه قام بشراءها في وقت كانت الطائرة تحلق فوق الأجواء السعودية ؟
8️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : تخضع ل #ضريبة_القيمة_المضافة بنسبة الصفر ٪
.
.
#أخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : تخضع ل #ضريبة_القيمة_المضافة بنسبة الصفر ٪
.
.
#أخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
🔴
❓✍🏻9️⃣
🔰أي مما يلي لايعد من ضمن توريدات الخدمات الالكترونية في #ضريبة_القيمة_المضافة ؟
1️⃣توريد كتب الكترونية عبر موقع جرير
2️⃣خدمات حوسبة الكترونية عبر الإنترنت
3️⃣دروس لغة إنجليزية من تطبيق -Cambly-
4️⃣بث مباراة رياضية من موقع Bein sport
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
❓✍🏻9️⃣
🔰أي مما يلي لايعد من ضمن توريدات الخدمات الالكترونية في #ضريبة_القيمة_المضافة ؟
1️⃣توريد كتب الكترونية عبر موقع جرير
2️⃣خدمات حوسبة الكترونية عبر الإنترنت
3️⃣دروس لغة إنجليزية من تطبيق -Cambly-
4️⃣بث مباراة رياضية من موقع Bein sport
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
9️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
3️⃣ دروس اللغة الإنجليزية عبر تطبيق -كامبلي Cambly-
فكرة هذا السؤال تتكرر في اختبار #اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
والمعيار هو 🔆وجود تدخل بشري🔆
طالما الخدمة تتطلب هذا التدخل فلا تعد توريد لخدمات الكترونية
#ضريبة_القيمة_المضافة
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
3️⃣ دروس اللغة الإنجليزية عبر تطبيق -كامبلي Cambly-
فكرة هذا السؤال تتكرر في اختبار #اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
والمعيار هو 🔆وجود تدخل بشري🔆
طالما الخدمة تتطلب هذا التدخل فلا تعد توريد لخدمات الكترونية
#ضريبة_القيمة_المضافة
🔴
❓✍🏻🔟
🔰عند اصدار الفواتير الإلكترونية الضريبية الأساسية:
1️⃣يجب إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل ويمكن اختيارياً إضافة (QR Code).
2️⃣يجب إضافـة (QR Code) ويمكن اختيارياً إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل
3️⃣يجب إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل، و (QR Code)
❓✍🏻🔟
🔰عند اصدار الفواتير الإلكترونية الضريبية الأساسية:
1️⃣يجب إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل ويمكن اختيارياً إضافة (QR Code).
2️⃣يجب إضافـة (QR Code) ويمكن اختيارياً إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل
3️⃣يجب إضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل، و (QR Code)
🔟
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
1- يجب اضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل ، و ويمكـن (اختياريـاً) إضافـة رمـز الاســتجابة الســريعة (QR Code).
هذا فيما يتعلق بالفواتير الضريبية الأساسية ،
حيث ان الباركود الزامي فقط في الفواتير المبسطة .
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
1- يجب اضافة الرقم الضريبي للعميل المسجل ، و ويمكـن (اختياريـاً) إضافـة رمـز الاســتجابة الســريعة (QR Code).
هذا فيما يتعلق بالفواتير الضريبية الأساسية ،
حيث ان الباركود الزامي فقط في الفواتير المبسطة .
🔴
❓✍🏻1️⃣1️⃣
🔰 سؤال عن الأحكام الإنتقالية (مرفق بالصورة)
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
#ضريبة_القيمة_المضافة
#vat_specialist
❓✍🏻1️⃣1️⃣
🔰 سؤال عن الأحكام الإنتقالية (مرفق بالصورة)
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
#ضريبة_القيمة_المضافة
#vat_specialist
1️⃣1️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : ( ج ) .
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : ( ج ) .
🔴
❓✍🏻1️⃣2️⃣
🔰سؤال عن #ضريبة_التصرفات_العقارية ❓❓
.
.
💡يتكرر في كل اختبار #اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة مالا يقل عن سؤالين عن التصرفات العقارية
.
.
#ضريبة_القيمة_المضافة
#vat_specialist
❓✍🏻1️⃣2️⃣
🔰سؤال عن #ضريبة_التصرفات_العقارية ❓❓
.
.
💡يتكرر في كل اختبار #اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة مالا يقل عن سؤالين عن التصرفات العقارية
.
.
#ضريبة_القيمة_المضافة
#vat_specialist
1️⃣2️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : ب
والسبب
1- التصرف من قبل عبدالله لايعد استثناء من #ضريبة_التصرفات_العقارية لأنه لم يكون بدوووون مقابل
2- إذا كانت قيمة التصرف أقل من القيمة السوقية ، فنأخذ بالقيمة السوقية
🔺مرفق تفصيل للحل🔺
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
#ضريبة_القيمة_المضافة
📝✅
الإجابة الصحيحة هي : ب
والسبب
1- التصرف من قبل عبدالله لايعد استثناء من #ضريبة_التصرفات_العقارية لأنه لم يكون بدوووون مقابل
2- إذا كانت قيمة التصرف أقل من القيمة السوقية ، فنأخذ بالقيمة السوقية
🔺مرفق تفصيل للحل🔺
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
#ضريبة_القيمة_المضافة
🔴
❓✍🏻1️⃣3️⃣
🔰
شركة الأنوار قامت بشراء مجموعة عطورات من مورد غير خاضع للضريبة بتكلفة 400 ريال للعطر
- المورد لم يفرض ضريبة لأنه غير مسجل-
وبعدها قامت بإهداء عطر لكل موظف -عددهم 5 موظفين- ووقتها كانت القيمة السوقية للعطر 800 ريال
فكم تبلغ #ضريبة_القيمة_المضافة عن هذا التوريد؟
❓✍🏻1️⃣3️⃣
🔰
شركة الأنوار قامت بشراء مجموعة عطورات من مورد غير خاضع للضريبة بتكلفة 400 ريال للعطر
- المورد لم يفرض ضريبة لأنه غير مسجل-
وبعدها قامت بإهداء عطر لكل موظف -عددهم 5 موظفين- ووقتها كانت القيمة السوقية للعطر 800 ريال
فكم تبلغ #ضريبة_القيمة_المضافة عن هذا التوريد؟
1️⃣3️⃣
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
60 ريال/عطر بناءاً على التكلفة لأنها معروفة.
وكذلك هذه الحالة لا تعد استثناء من توريد المفترض حسب المادة 15 فقرة 9 من اللائحة التنفيذية⬅️لابد أن يتم تحمل #ضريبة_القيمة_المضافة & ثم لايتم خصمها بإرادة الخاضع للضريبة.
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
📝✅
الإجابة الصحيحة هي :
60 ريال/عطر بناءاً على التكلفة لأنها معروفة.
وكذلك هذه الحالة لا تعد استثناء من توريد المفترض حسب المادة 15 فقرة 9 من اللائحة التنفيذية⬅️لابد أن يتم تحمل #ضريبة_القيمة_المضافة & ثم لايتم خصمها بإرادة الخاضع للضريبة.
#اخصائي_ضريبة_القيمة_المضافة
جاري تحميل الاقتراحات...