ثريد مهم .. اذا كنت صاحب منشاة او نشاط تجاري لا تفضله !! اقرأه الان .. بعد ٤ ديسمبر ما ينفع الصوت!!
#الفاتورة_الإلكترونية
سيتم تطبيق المرحلة الأولى من الفاتورة الالكترونية في ٤ ديسمبر ٢٠٢١ حيث تم الاعلان هذا الاجراء السنة الماضية وتم نشر المتطلبات بعدها بفترة ..
#الفاتورة_الإلكترونية
سيتم تطبيق المرحلة الأولى من الفاتورة الالكترونية في ٤ ديسمبر ٢٠٢١ حيث تم الاعلان هذا الاجراء السنة الماضية وتم نشر المتطلبات بعدها بفترة ..
وحتى نفهم لماذا الفاتورة الالكترونية الان ! يجب ان نبدأ اولاً بـ #ضريبة_القيمة_المضافة التي تعتمد بشكل مباشر على الفاتورة، حيث تعد الفاتورة هي العمود الفقري لهذه الضريبة وذلك لعدة امور منها ان الضريبة ضريبة معاملات transactions وتوريدات لذلك تحتاج في متابعتها لضبط
العمليات او التوريدات بشكل ادق لاننا نتعامل مع توريدات لا انشطة وتنقسم التوريدات الى خاضعة ومعفية وتلعب التقنية دور كبير في تتبع العمليات وتسجيلها بالاضافة الى اهم خاصية في الضريبة وهي خاصية الخصم والتي تحافظ على حياديتها
وبمفهوم ابسط وهو ان الضريبة يجب ان لا تشكل عبء او تكلفة على الشخص المسجل "التاجر"، واذا حللنا الاقرار الضريبي سنجد انه يحتوي على جزئين رئسيين وهما؛ المبيعات والمشتريات. ويكمن دور التاجر تحصيل الضريبة نيابة عن الدولة من المستهلكين ويخصم الضريبة التي يتكبدها في مشترياته
ويتم تحصيل الضريبة بموجب الفاتورة التي تصدر سواء في عملية التوريد "البيع" او تحصيل المبالغ "دفعات مقدمة" مثلا وهنا يجب اصدار فاتورة ضريبية. كما ان التاجر يستطيع خصم الضريبة المتكبده بموجب فاتورة ضريبية.
لذلك كان من اهم الالتزامات على المسجل في ضريبة القيمة المضافة اصدار فاتورة ضريبية والاحتفاظ بها وهو ما نصت عليه المادة ٥٣ حيث حددت شروط الفاتورة وهي ١٣ شرطا يجب الالتزام بها والاخلال باي شرط يعد مخالفة صريحة للائحة نظام ضريبة القيمة المضافة
وهناك نوعين من الفواتير؛ فاتورة ضريبية وفاتورة ضريبية مبسطة؟ فمتى يتم اصدار هذه الفواتير ؟
الفاتورة الضريبة الكاملة يتم اصدارها عند القيام باي توريد لشخص مسجل في الضريبة او شخص اعتباري .. مثال عملية بيع من تاجر مسجل لاخر مسجل او عمليه بيع لجهة "جمعية خيرية او جهة حكومية"
الفاتورة الضريبة الكاملة يتم اصدارها عند القيام باي توريد لشخص مسجل في الضريبة او شخص اعتباري .. مثال عملية بيع من تاجر مسجل لاخر مسجل او عمليه بيع لجهة "جمعية خيرية او جهة حكومية"
اما الفاتورة المبسطة فهي الفاتورة الاقل من ١٠٠٠ ريال سعودي او عملية توريد لشخص غير مسجل ومن الممكن الاشارة له بـ "المستهلك" او "الفرد" لذلك من المهم جدا لاي تاجر او نشاط تحديد شريحة العملاء حتى يحدد الالتزام المطلوب .. هل تورد لتجار او افراد اوكلاهما
وحتى لا نتشتت، فالفاتورة الضريبة التي يصدرها التاجر يورد بموجبها الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك @Zatca_sa والفاتورة التي يستلمها يحق له بموجبها خصم الضريبة المتميزة اذا كانت مسموحة الخصم. ولذلك كان من ضمن السجلات المطلوبة لضريبة القيمة المضافة .. يتبع
سجل المبيعات وفيه يتم حصر جميع التوريدات التي صدر عليها فواتير ضريبية و سجل المشتريات والتي بموجبها يحصر جميع المصاريف المتكبدة، بالاضافة الى سجل الاصول في حال وجدت ولها معالجة خاصة من الممكن التطرق لها لاحقاً
ولذلك من المهم جدا وجود نظام للتسجيل سواء كان نظاما محاسبي او نظام فوترة او نقاط بيع POS .. حتى يمكن ضبط العمليات ولا يمكن باي شكل من الاشكال تقدير الضريبة لانه اجراء خاطئ وغير سليم
كما يتميز نظام ضريبة القيمة المضافة بالرقابة الذاتية حيث يمارس التجار الرقابة على بعضهم البعض في الفوترة وهذا ما يساعد الادارة الضريبية على كفاءة التحصيل لان التدقيق البشري الشامل على هذا النظام نوع من العبث ومكلف جدا لاي ادارة ضريبية ويخالف اهم قاعدة
الانظمة الضريبة وهي الكفاءة لان عملية التدقيق مكلفة جدا وتؤثر على الحصيلة الضريبية في النهاية وهنا ياتي دور التقنية والأتمتة والتي تساهم في كفاءة التحصيل والضبط والرقابة . لذلك اتجهت كثير من الدول لتفعيل الانظمة التقنية كالتدقيق اللحظي وغيرها من الامور
كيف يتم الضبط اذا؟ كما تمت الاشارة سابقا الى ان الاقرار الضريبي ينقسم الى قسمين مبيعات ومشتريات وقد لا تشكل المبيعات عبئاً كبيرا على ادارات الضريبة في الرقابة لانه بالامكان التاكد من المبيعات بطرق اخرى مثل الحساب البنكي ونقاط البيع و الفواتير الصادرة .. ولكن
ولكن الاشكالية الكبرى التي تواجه ادارات الضريبة في فواتير المشتريات حيث يمكن التلاعب فيها بسهولة بقصد او بدون قصد كتقديم فواتير ضريبية غير سليمة للخصم، لذلك من المهم جدا للاستعداد للفاتورة الالكترونية تحديد وضع النشاط وسوال الاسئلة التالية؛
-هل لدى المنشاة نظام محاسبي ؟ او نظام للبيع ؟
اذا كانت الاجابة لا فينبغى المسارعة لتبني نظام بيع "الحد الادنى" يسجل الفواتير. اما اذا كانت الاجابة نعم ويوجد نظام فالامر سهل جدا ولا ينبغى التخوف من الفاتورة الالكترونية.
اذا كانت الاجابة لا فينبغى المسارعة لتبني نظام بيع "الحد الادنى" يسجل الفواتير. اما اذا كانت الاجابة نعم ويوجد نظام فالامر سهل جدا ولا ينبغى التخوف من الفاتورة الالكترونية.
في حال وجود نظام بيع او ادارة موارد للمنشاة erp system فان اول خطوة هي التواصل مع الشركة الراعية لهذا النظام لمعرفة امكانية اضافة خاصية اصدار فواتير الكترونية مطابقة
حددت المرحلة الاولى للفاتورة الالكترونية بعض المتطلبات التي يجب توفرها وهي كالاتي؛
بالنسبة الفاتورة الضريبية الكاملة - اضافة رقم العميل الضريبي فقط على الشروط الموجودة مسبقا وهذا اجراء سهل نسبيا للمنشات حيث انه من الضروري على المنشاة التواصل مع العملاء وطلب الارقام الضريبية
بالنسبة الفاتورة الضريبية الكاملة - اضافة رقم العميل الضريبي فقط على الشروط الموجودة مسبقا وهذا اجراء سهل نسبيا للمنشات حيث انه من الضروري على المنشاة التواصل مع العملاء وطلب الارقام الضريبية
بالاضافة الى العناوين، لصيامه وتحديث قاعدة البيانات حتى لا تصدر فاتورة مخالفة اما بالنسبة للمنشات الصغيرة والتي لا تصدر فواتير ضريبية لاشخاص مسجلين .. وانما تصدر فواتير لافراد وهو حال اغلب الانشطة متناهية الصغر والصغيرة والتي تتعامل مع الافراد فان الفاتورة الصغيرة او الايصال
المستخرج من النظام كافي بالاضافة الى شرط تقني بسيط وهو اضافة QR code للتحقق ويمكن اضافته بالتواصل مع الشركة التي تقدم الحل التقني. - وهذه متطلبات المرحلة الاولى والتي لا يوجد فيها اي ربط مع جهات اخرى .. وللامانة اجهل سبب وجوب اضافة الكود في هذه المرحلة !
ويمكن التحدي الحقيقي بالنسبة للمنشات بنوعيها في المرحلة الثانية والتي سيتم تطبيقها مطلع ٢٠٢٣ بشكل متدرج في عمليه الربط مع انظمة الزكاة والضريبة ..
ولذلك فان اهم متطلب الان بالنسبة للمنشات خلال الاسبوع القادم ..
-المنشات التي تصدر فواتير لمسجلين - تحديث قاعدة بيانات العملاء بارقامهم الضريبية
-المنشات الصغيرة التي تصدر فواتير لافراد - التواصل مع الشركة المشغلة للبرنامج للحصول على احدث اصدار من الفواتير المصغرة المطابقة.
-المنشات التي تصدر فواتير لمسجلين - تحديث قاعدة بيانات العملاء بارقامهم الضريبية
-المنشات الصغيرة التي تصدر فواتير لافراد - التواصل مع الشركة المشغلة للبرنامج للحصول على احدث اصدار من الفواتير المصغرة المطابقة.
لذلك من المهم جدا التواصل مع الشركة التقنية وعرض الفاتورة الضريبية على متخصص للتاكد من سلامتها في الايام القادمة ..
جاري تحميل الاقتراحات...