ما هي قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)؟
دائماً نسمع بهذا المسمى "التدفقات النقدية للشركة" من المحللين ومقدمي البرامج مع بداية ظهور نتائج الشركات وتحليها أو مع رؤساء الشركات بعد اعلاناتهم بعد كل نهاية فصل ..
راح أبسطها في هذه التغريدات مع مثال عشان توضح أكثر:
دائماً نسمع بهذا المسمى "التدفقات النقدية للشركة" من المحللين ومقدمي البرامج مع بداية ظهور نتائج الشركات وتحليها أو مع رؤساء الشركات بعد اعلاناتهم بعد كل نهاية فصل ..
راح أبسطها في هذه التغريدات مع مثال عشان توضح أكثر:
هي واحدة من القوائم المالية الأربعة المطلوبة سنوياً من الشركات، وتوفر هذه القائمة جميع التدفقات النقدية الداخلة التي تتلقاها الشركة من عملياتها الجارية ومصادر استثماراتها الخارجية، وكذلك جميع التدفقات النقدية الخارجة التي تُدفع للأنشطة التجارية والاستثمارية خلال فترة معينة.
اين احصل عليها؟ وطريقة استخراجها؟
جميع الشركات المساهمة مطالبة بالإفصاح على اعملاها كل 3 أشهر (ربع سنوي) وفي حالة عدم الإفصاح أو الإعلان يتم تعليق سهم الشركة ..
تحصلها في السوق السعودي عبر موقع تداول أو موقع الشركة وهذا مثال على طريقة الاستخراج:
جميع الشركات المساهمة مطالبة بالإفصاح على اعملاها كل 3 أشهر (ربع سنوي) وفي حالة عدم الإفصاح أو الإعلان يتم تعليق سهم الشركة ..
تحصلها في السوق السعودي عبر موقع تداول أو موقع الشركة وهذا مثال على طريقة الاستخراج:
هذا مثال على نتائج شركة #جرير للعام 2020م :
حسب صفحات ملف pdf الصفحات من رقم 7 - 11 هذه القوائم المالية الأربع (المركز المالي / قائمة الدخل / قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة / قائمة التدفقات النقدية) ..
saudiexchange.sa
حسب صفحات ملف pdf الصفحات من رقم 7 - 11 هذه القوائم المالية الأربع (المركز المالي / قائمة الدخل / قائمة التغيرات في حقوق المساهمين الموحدة / قائمة التدفقات النقدية) ..
saudiexchange.sa
وهذه قائمة التدفقات النقدية لشركة جرير عام 2020م:
تنقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاثة أنشطة هي: التشغيلية، والاستثمارية، والتمويلية.
تم ترقيمها:
1/ التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
2/التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
3/التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.
تنقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاثة أنشطة هي: التشغيلية، والاستثمارية، والتمويلية.
تم ترقيمها:
1/ التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
2/التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
3/التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.
التدفقات النقدية من العمليات التشغيلية
الأنشطة من العمليات التشغيلية هي القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية، وتبدأ بصافي الدخل ثم يتم عمل تسوية لجميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية ضمن العمليات التجارية، على سبيل المثال، الحسابات المستحقة، إذا ارتفعت الحسابات المستحقة؛
الأنشطة من العمليات التشغيلية هي القسم الأول من قائمة التدفقات النقدية، وتبدأ بصافي الدخل ثم يتم عمل تسوية لجميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية ضمن العمليات التجارية، على سبيل المثال، الحسابات المستحقة، إذا ارتفعت الحسابات المستحقة؛
فهذا يعني أن المبيعات قد ارتفعت، ولكن لم يتم استلام أي مبالغ نقدية وقت البيع. وأيضاً يتم خصم الذمم المدينة من صافي الدخل؛ لأنه ليس نقدًا. كما يتم إضافة الذمم الدائنة، ومصروف الاستهلاكات، والإطفاءات، وكذلك العديد من البنود المدفوعة مسبقًا كإيرادات أو مصاريف في حالة عدم وجود تدفقات
نقدية مرتبطة بها.
ثانياً:
التدفقات النقدية من الاستثمارات:
تتضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية جميع النقد الذي ينفق على شراء أو بيع الممتلكات، والآلات، والمعدات حيث يعتبر شراء الأصول الرأسمالية (نقص في النقد) أمر جيد بأن الشركة جالسة تنمو وتتوسع.
ثانياً:
التدفقات النقدية من الاستثمارات:
تتضمن التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية جميع النقد الذي ينفق على شراء أو بيع الممتلكات، والآلات، والمعدات حيث يعتبر شراء الأصول الرأسمالية (نقص في النقد) أمر جيد بأن الشركة جالسة تنمو وتتوسع.
ثالثاً:
التدفقات النقدية من التمويل:
إن التدفقات النقدية من التمويل هي آخر نشاط تجاري مفصل في قائمة التدفقات النقدية. ويقدم هذا القسم لمحة عامة عن النقد المستخدم في تمويل الأعمال التجارية حيث بالإمكان معرفة إجمالي المبالغ التي تم إقتراضها أو سدادها، وكذلك بالإمكان معرفة المبالغ
التدفقات النقدية من التمويل:
إن التدفقات النقدية من التمويل هي آخر نشاط تجاري مفصل في قائمة التدفقات النقدية. ويقدم هذا القسم لمحة عامة عن النقد المستخدم في تمويل الأعمال التجارية حيث بالإمكان معرفة إجمالي المبالغ التي تم إقتراضها أو سدادها، وكذلك بالإمكان معرفة المبالغ
الموزعة للمساهمين أو أي زيادة في رأس المال في حال وجوده (نشاهد بأن جرير وزعت في عام 2020م ما مجموعة 924 مليون ريال) فيه رقم على يمن التوزيعات وهو الايضاح لهذا البند رقمة 25 وهذه صورة الايضاح:
الإيضاحات جزء مهم في القوائم ويفسر للمستثمر والمحلل بطريقة أوضح (في الشركات المحترمة)
الإيضاحات جزء مهم في القوائم ويفسر للمستثمر والمحلل بطريقة أوضح (في الشركات المحترمة)
العناصر التي تؤثر في التدفقات النقدية التشغيلية أما بالزيادة أو النقصان :
بالزيادة:
١/ الذمم الدائنة (الشراء بالأجل).
٢/النفقات المؤجلة (مثل الزكاة أو الضرائب أو الإيجارات ووالخ).
بالنقصان:
١/ البيع بالأجل.
٢/ المخزون (الزيادة في المخزون بالشراء النقدي من مواد خام وغيره).
بالزيادة:
١/ الذمم الدائنة (الشراء بالأجل).
٢/النفقات المؤجلة (مثل الزكاة أو الضرائب أو الإيجارات ووالخ).
بالنقصان:
١/ البيع بالأجل.
٢/ المخزون (الزيادة في المخزون بالشراء النقدي من مواد خام وغيره).
من قائمة التدفقات النقدية استخراج التدفق النقدي الحر (free cash flow) ..
ما هو التدفق النقدي الحر وما الفائدة منة؟
هو عبارة عن صافي النقد من الأنشطة التشغيلية - الانفاقات على الممتلكات والمعدات (الأنشطة الاستثمارية) ..
اذا كان التدفق النقدي الحر موجبا فإن ذلك يعنى أن الشركة
ما هو التدفق النقدي الحر وما الفائدة منة؟
هو عبارة عن صافي النقد من الأنشطة التشغيلية - الانفاقات على الممتلكات والمعدات (الأنشطة الاستثمارية) ..
اذا كان التدفق النقدي الحر موجبا فإن ذلك يعنى أن الشركة
قد قابلت جميع التزاماتها النقدية المخططة ولديها نقدية متاحة لتخفيض الديون والتوسع.
وإذا كان التدفق النقدي الحر بالسالب يعنى أن الشركة سيكون عليها التصرف في استثماراتها اما عن طريق البيع، أو الاقتراض، أو رفع رأس مالها ..
يتم استخراجها من قائمة التدفقات النقدية للشركة:
مثالين :
وإذا كان التدفق النقدي الحر بالسالب يعنى أن الشركة سيكون عليها التصرف في استثماراتها اما عن طريق البيع، أو الاقتراض، أو رفع رأس مالها ..
يتم استخراجها من قائمة التدفقات النقدية للشركة:
مثالين :
تم جمعة من عدة مصادر للفائدة أتمنى أن أكون وضحت بشكل أكبر ولابد في النهاية من التعلم والقارئة والممارسة لكي تتمكن من فهم ومعرفة كيف تقرأ القوائم المالية ..
شكراً لكم 🤚
شكراً لكم 🤚
جاري تحميل الاقتراحات...