هناك أهمية خاصة لقائمة التدفقات النقدية.. فهي المعنية بتوضيح النقد (الكاش) الداخل والخارج من الشركة.. وأرى أن قائمة الدخل لا تقرأ إلا وتقرأ معها قائمة التدفقات النقدية.
وللتوضيح سيتم ذكر مثالين لمعرفة التأثير الكبير.. والمكتوب هنا ليس توصية ببيع أو شراء.

حققت شركة الدريس صافي ربح (81,565,411) ريال للتسعة أشهر الأولى من 2020 بينما صافي المبالغ المستلمة فعلا من أنشطتها التشغيلية عن نفس الفترة هي (385,318,515) ريال.

حققت شركة الأصيل صافي ربح (75,757,126) ريال للتسعة أشهر الأولى من 2020 لكنها لم تستلم أي ريال منه فعليا، بل إن صافي المبالغ الفعلية الناتجة عن أنشطتها التشغيلية هي بالسالب حيث بلغت لنفس الفترة (23,886,573-) ريال

هناك عدة أسباب تبينها قائمة التدفقات النقدية، أبرزها في شركة الدريس مبالغ الاستهلاكات المخصومة في قائمة الدخل تم إعادة احتسابها في قائمة التدفقات النقدية كونها رقم محاسبي ليس له تأثير نقدي فهو ليس نقد خارج من الشركة.

أما في شركة الأصيل فالسبب الرئيس لانخفاض تدفقاتها النقدية ارتفاع المدينون، كون طبيعة عمل الشركة كثرة البيع بالآجل.. ولكون قائمة الدخل مبناها على الاستحقاق فالبضاعة المبيعة دون تحصيل قيمتها تعتبر داخلة في أرباح الشركة.. بينما مبالغها لم تستلم فعلا.