⭕Hedge Accounting | Risk managemant⭕
▪️في بداية عام ٢٠١٧ شركه رائده في مجال الاستثمارات
الماليه.
▪️الشركه دي بدأت تفكر انها تتوسع وتدخل في سوق تصنيع الحديد .
▪️الشركه دي عشان تبدأ في خطة التوسع كانت محتاجه الأدوات اللي تساعدها في العملية الانتاجيه.
▪️في بداية عام ٢٠١٧ شركه رائده في مجال الاستثمارات
الماليه.
▪️الشركه دي بدأت تفكر انها تتوسع وتدخل في سوق تصنيع الحديد .
▪️الشركه دي عشان تبدأ في خطة التوسع كانت محتاجه الأدوات اللي تساعدها في العملية الانتاجيه.
▪️ومن ضمن الأدوات المساعده كان هو (فرن صهر الحديد )
▪️اداره التخطيط لدي الشركه بعد عمل الدرسات اللازمه لخطه التوسع أسندت الأمر لأهله .
▪️وعلي الرغم من ان هذه الافران يتم صناعتها خصيصا وفقا لاوامر الشراء المتبعه في السوق الخاصه بها.
▪️اداره التخطيط لدي الشركه بعد عمل الدرسات اللازمه لخطه التوسع أسندت الأمر لأهله .
▪️وعلي الرغم من ان هذه الافران يتم صناعتها خصيصا وفقا لاوامر الشراء المتبعه في السوق الخاصه بها.
▪️قامت اداره المشتريات بالتواصل مع موود اجنبي من أجل تصنيع وشراء هذا الفرن بعد ٦ أشهر من تاريخ امر الشراء.
▪️الكلام دا كان في 5/1/2017.
▪️وتم الاتفاق على أن يكون سعر الفرن (transaction price)
1 مليون دولار .
▪️كانت العمله الاساسيه للمورد الأجنبي هي الدولار
▪️الكلام دا كان في 5/1/2017.
▪️وتم الاتفاق على أن يكون سعر الفرن (transaction price)
1 مليون دولار .
▪️كانت العمله الاساسيه للمورد الأجنبي هي الدولار
▪️كانت العمله الاساسيه للشركه هي الجنيه الاسترليني.
▪️في تاريخ التعاقد الشركه تنبأت ببعض المخاطر .
▪️هل هي مخاطر Fair value Hedge؟
▪️ولا مخاطر Cash Flow Hedge؟
▪️ الشركه مكنش عندها مشاكل من الحصول على الفرن لانه كدا كدا بيتعمل ليها مخصوص.
▪️في تاريخ التعاقد الشركه تنبأت ببعض المخاطر .
▪️هل هي مخاطر Fair value Hedge؟
▪️ولا مخاطر Cash Flow Hedge؟
▪️ الشركه مكنش عندها مشاكل من الحصول على الفرن لانه كدا كدا بيتعمل ليها مخصوص.
▪️ولكن كان عندها تخوف من اسعار الصرف.
▪️وكان تحليلهم للخوف دا لو ارتفع سعر الدولار مقابل الجنيه الاسترليني قبل الشراء فالشركه هتدفع اكتر عشان
(to obtain the 1 million$) .
▪️وعشان الشركه to offset the risk من ارتفاع سعر الدولار.
▪️وكان تحليلهم للخوف دا لو ارتفع سعر الدولار مقابل الجنيه الاسترليني قبل الشراء فالشركه هتدفع اكتر عشان
(to obtain the 1 million$) .
▪️وعشان الشركه to offset the risk من ارتفاع سعر الدولار.
▪️اداره المخاطر في الشركه اقترحوا انهم يدخلوا في عقد اخر(contract) هيثبتوا بهذا العقد سعر الصرف في تاريخ الشراء بعد ٦ أشهر.
▪️الشركه راحت لبنك X
واتفقت مع البنك على شراء 1 مليون دولار في تاريخ 30/6/2017 في مقابل انها تدفع مبلغ ثابت 800 الف جنيه إسترليني.
▪️الشركه راحت لبنك X
واتفقت مع البنك على شراء 1 مليون دولار في تاريخ 30/6/2017 في مقابل انها تدفع مبلغ ثابت 800 الف جنيه إسترليني.
▪️هنا الشركه عملت تغطيه للمخاطر اللي ممكن تواجهها مستقبلا ودا في ال Hedge بنسميه
( Cash Flow Hedge).
▪️ليه لان الشركه مكنش عندها تخوف من عدم الحصول علي الأصل ولكن كان تخوفهم هو انهم يدفعوا اكثر زي ما قولنا فوق.
( Cash Flow Hedge).
▪️ليه لان الشركه مكنش عندها تخوف من عدم الحصول علي الأصل ولكن كان تخوفهم هو انهم يدفعوا اكثر زي ما قولنا فوق.
▪️في تاريخ التعاقد مفيش اي تغير حصل في أسعار الصرف وبالتالي التاثير على Fair value للعقد مع البنك Zero.
والشركه هنا مش هتعمل اي قيود محاسبيه.
No Journal Entry.
▪️في 31/3/2017 حصل تقلب في أسعار الصرف والدولار حصله Appreciated
والشركه هنا مش هتعمل اي قيود محاسبيه.
No Journal Entry.
▪️في 31/3/2017 حصل تقلب في أسعار الصرف والدولار حصله Appreciated
▪️والشركه بقى معاها عقد تقدر من خلاله تشتري من البنك 1 مليون دولار 800 الف جنيه إسترليني..
▪️مع ان قيمته في ال Market بكام؟ 900 الف جنيه إسترليني يعني الشركه كسبانه 100 الف جنيه إسترليني.
▪️من خلال زياده العقد الأجل دا ب 100 الف جنيه إسترليني
▪️مع ان قيمته في ال Market بكام؟ 900 الف جنيه إسترليني يعني الشركه كسبانه 100 الف جنيه إسترليني.
▪️من خلال زياده العقد الأجل دا ب 100 الف جنيه إسترليني
▪️و مع ذلك الشركه مازالت هتشتري الفرن ب 1 مليون دولار.
✅وهنا
Hedge is Fully effective.
عشان كدا اي تغير هيحصل في
In Fair value recognized Direct in Equity.
Entry ¦
Dr : Forward contract 100
Cr : Equity 100
✅وهنا
Hedge is Fully effective.
عشان كدا اي تغير هيحصل في
In Fair value recognized Direct in Equity.
Entry ¦
Dr : Forward contract 100
Cr : Equity 100
▪️في تاريخ 1/5/2017حصل تقلب في أسعار الصرف والدولار حصله Appreciated
▪️والشركه بقى معاها عقد تقدر من خلاله تشتري من البنك 1 مليون دولار 800 الف جنيه إسترليني..
▪️مع ان قيمته في ال Market بكام؟ 950 الف جنيه إسترليني يعني الشركه كسبانه 150 الف جنيه إسترليني.
▪️والشركه بقى معاها عقد تقدر من خلاله تشتري من البنك 1 مليون دولار 800 الف جنيه إسترليني..
▪️مع ان قيمته في ال Market بكام؟ 950 الف جنيه إسترليني يعني الشركه كسبانه 150 الف جنيه إسترليني.
▪️من خلال زياده العقد الأجل دا ب 150 الف جنيه إسترليني
Entry ¦
Dr : Forward contract 50
Cr : Equity 50
▪️في 30/6/2017
الشركه اخدت الدولارات من البنك وانهت العقد اللي بينهم.
Entry ¦
Dr: cash 150
Cr: Forward contract 150
✅وكدا العقد قفل معاك.
Entry ¦
Dr : Forward contract 50
Cr : Equity 50
▪️في 30/6/2017
الشركه اخدت الدولارات من البنك وانهت العقد اللي بينهم.
Entry ¦
Dr: cash 150
Cr: Forward contract 150
✅وكدا العقد قفل معاك.
▪️نروح بئا على شراء الأصل الشركه قدامها Two policies.
▪️أما انها تسجل الأصل (الفرن) ب 950 الف جنيه إسترليني .
Entry ¦
Dr : machine 950
Cr : cash 950
▪️وتعمل Allocate لل 150 اللي موجودين في Equity على سنوات الاستفاده من الفرن.
▪️أما انها تسجل الأصل (الفرن) ب 950 الف جنيه إسترليني .
Entry ¦
Dr : machine 950
Cr : cash 950
▪️وتعمل Allocate لل 150 اللي موجودين في Equity على سنوات الاستفاده من الفرن.
▪️او انها تشتغل على Accounting policy تانيه وانها تثبت الأصل ب 800 بعد إقفال 150 اللي بيخصوا the Equity.
Dr : Machine 800
Dr : Equity. 150
Cr : Cash. 950
Dr : Machine 800
Dr : Equity. 150
Cr : Cash. 950
@Rattibha
Rattibha 🙂
Rattibha 🙂
جاري تحميل الاقتراحات...